Jak przebiega wykup samochodu z leasingu?

Przedsiębiorca, który korzysta z samochodu w ramach leasingu, może po wygaśnięciu umowy wykupić pojazd i dalej go wykorzystywać w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej lub też podjąć decyzję o użytkowaniu auta na cele prywatne.

Sprawdź, kiedy jest możliwe wykupienie samochodu z leasingu i jak przebiega wykup. Przeczytaj, czym różni się sprzedaż auta przez osobę prywatną oraz przez firmę.

Wykup samochodu a leasing operacyjny i finansowy

Jeśli korzystasz z leasingu finansowego, wtedy już po zawarciu umowy wprowadzasz auto do rejestru środków trwałych swojej firmy i je amortyzujesz. Nie wykupujesz pojazdu, lecz stajesz się jego właścicielem automatycznie po tym, jak zapłacisz ostatnią ratę.

Inaczej jest w przypadku umowy leasingu operacyjnego. Ta forma finansowania pozwala Ci wybrać, czy chcesz wykupić samochód, czy wolisz zwrócić go leasingodawcy.

Jak wykupić samochód z leasingu operacyjnego?

Staniesz się właścicielem auta, jeśli wpłacisz ustaloną w umowie leasingu operacyjnego kwotę wykupu – najczęściej jest ona znacznie niższa w stosunku do wartości rynkowej pojazdu. Firma leasingowa wystawia Ci fakturę VAT 23%, która potwierdza wykup leasingowanego auta.

Możesz wykupić samochód z leasingu po zakończeniu umowy – jeśli uregulujesz wszystkie raty i inne zobowiązania względem leasingodawcy. Może on na Twój wniosek zgodzić się na wykupienie samochodu z leasingu przed zakończeniem umowy. Wtedy musisz opłacić wszystkie pozostałe raty, a także pokryć dodatkową opłatę manipulacyjną. Wcześniejszy wykup auta z leasingu jest możliwy tylko pod warunkiem, że od zawarcia umowy leasingowej upłynęły już co najmniej 2 lata – czyli 40% normatywnego okresu amortyzacji samochodu osobowego.

Wykup auta z leasingu – co dalej?

Podejmując decyzję o wykupie samochodu z leasingu, możesz dalej użytkować go w prowadzonej działalności gospodarczej lub wykorzystywać auto na cele prywatne. Od podjętej decyzji będzie zależeć sposób, w jaki rozliczysz wykup oraz ewentualną sprzedaż auta innemu nabywcy. Nie zapomnij zarejestrować pojazdu w wydziale komunikacji – masz na to 30 dni od daty wykupu.

Wykup samochodu z leasingu na firmę

Jeśli po zakończeniu umowy leasingu wykupisz samochód na firmę, będziesz mógł użytkować go tylko w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub w sposób mieszany – do celów prywatnych i służbowych.

Wykup samochodu z leasingu a VAT

Wykup auta jest odpłatną dostawą towaru, dlatego podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%. Oznacza to, że jeśli wykorzystujesz pojazd do działalności opodatkowanej VAT, możesz odliczyć go na podstawie faktury sprzedażowej otrzymanej od firmy leasingowej.

Odliczysz:

• 100% VAT – pod warunkiem, że używasz wykupionego pojazdu wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą, złożyłeś w urzędzie skarbowym deklarację VAT-26 i prowadzisz ewidencję przebiegu samochodu,
• 50% VAT – jeśli korzystasz z auta również do celów zarówno związanych z działalnością gospodarczą, jak i osobistych.

Zyskasz także możliwość, aby zaliczyć kwotę wykupu w koszty uzyskania przychodu. Jeśli kwota wykupu nie przekracza 10 tys. złotych netto, nie musisz wprowadzać samochodu wykupionego z leasingu do ewidencji środków trwałych firmy i amortyzować go w czasie. Możesz też rozliczyć otrzymaną fakturę bezpośrednio w kosztach firmy lub skorzystać z jednorazowej amortyzacji.

Wykup samochodu z leasingu – księgowanie kosztów uzyskania przychodu

Wykup auta z leasingu na firmę pozwala Ci zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu fakturę VAT, która potwierdza zawartą transakcję. Możesz także na bieżąco uwzględniać w kosztach firmy nawet 100% wydatków eksploatacyjnych. Jest to możliwe, jeśli wykorzystujesz samochód jedynie do celów związanych z działalnością gospodarczą. Należy wtedy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. „kilometrówkę”). W przeciwnym razie odliczysz maksymalnie 75% kosztów eksploatacji samochodu osobowego.

Wykup samochodu z leasingu a amortyzacja środków trwałych firmy

Kiedy skończy się Twoja umowa leasingu operacyjnego, możesz wprowadzić wykupione przez siebie auto do rejestru środków trwałych. Masz taki obowiązek – zgodnie z ustawą o podatku dochodowym – jeśli wartość wykupu pojazdu osobowego była większa niż 10 tys. zł. Następnie możesz na bieżąco amortyzować pojazd – do kosztu uzyskania przychodu zaliczysz odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od wartości samochodu do kwoty 225 tys. zł dla aut elektrycznych i wodorowych, a 150 tys. zł w przypadku pozostałych samochodów osobowych. 

Wykup samochodu z leasingu i użytkowanie na cele prywatne

Decydując się na wykup z leasingu, możesz podjąć decyzję o użytkowaniu go na cele prywatne. Nie wprowadzasz wtedy pojazdu do rejestru środków trwałych swojej firmy, lecz zaliczasz do majątku prywatnego. W razie potrzeby możesz go jednak używać również do celów biznesowych.

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną a VAT

Wykup prywatny nie pozwoli Ci odliczyć naliczonego do faktury wykupu podatku VAT.

Wykup prywatny a rozliczanie podatku dochodowego

W przypadku wykupu prywatnego samochodu osobowego nie uwzględniasz kwoty takiej transakcji w kosztach uzyskania przychodu. Możesz za to odliczyć 20% wydatków eksploatacyjnych – jeśli chcesz wykorzystywać wykupiony samochód również do celów związanych z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu – konsekwencje podatkowe

Możesz zdecydować się na wykup samochodu osobowego z leasingu i jego sprzedaż nowemu nabywcy. Sposób rozliczenia takiej transakcji zależy od tego, czy auto wykupiono na firmę, czy do celów prywatnych.

Wykup samochodu z leasingu na firmę a jego sprzedaż w ramach działalności gospodarczej

Chcesz sprzedać na rynku wtórnym auto wykupione z leasingu na firmę? Taka transakcja będzie Twoim przychodem z działalności gospodarczej. Gdy jesteś czynnym podatnikiem podatku VAT, należy doliczyć go do faktury sprzedażowej – w stawce 23%.

Sprzedaż auta wykupionego z leasingu do celów prywatnych

Jeśli chcesz sprzedać nowemu nabywcy samochód wykupiony z leasingu do celów prywatnych, wtedy nie doliczasz podatku VAT do faktury sprzedażowej. Transakcja taka nie spowoduje powstania Twojego przychodu do opodatkowania tylko w przypadku, gdy sprzedasz auto po upływie 6 lat od daty wykupu.

Nowy nabywca będzie musiał ponieść koszt podatku od czynności cywilnoprawnych. Wynosi on 2% wartości samochodu na podstawie umowy kupna-sprzedaży.

Chcesz skorzystać z leasingu?