Darowizna samochodu po leasingu – najważniejsze informacje

Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą sprzedać samochód po leasingu bez podatku PIT dopiero po upływie 6 lat od wykupu. Opłacalność transakcji może być wtedy wątpliwa, ponieważ auto znacznie straci przez ten czas na wartości. Alternatywą może się okazać darowizna pojazdu.

Sprawdź, na czym polega darowizna samochodu wykupionego z leasingu, jak przekazać auto w darowiźnie i jak wyglądają w tym przypadku obowiązki podatkowe. Poznaj również alternatywne opcje względem darowizny auta poleasingowego.

Na czym polega darowizna auta po leasingu?

Darowizna samochodu poleasingowego zachodzi wtedy, gdy nieodpłatnie przekazujesz auto po wykupie z leasingu innej osobie – np. członkowi swojej rodziny.

Obdarowany może następnie korzystać z takiego pojazdu na własne potrzeby lub sprzedać go innemu nabywcy. Nie zapłaci podatku, jeśli sprzeda samochód po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał darowiznę.

Sprzedaż auta przed tym terminem, nawet jeśli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu PIT jako odpłatne zbycie rzeczy ruchomych (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT).

Jak przekazać w darowiźnie samochód wykupiony z leasingu?

Aby przekazać auto po leasingu w darowiźnie, najpierw trzeba zakończyć umowę finansowania i wykupić pojazd.

Firma leasingowa wystawia wtedy fakturę wykupu, a przedsiębiorca podejmuje decyzję, czy na jej podstawie wprowadzić samochód do majątku swojej firmy i wykorzystywać go nadal w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Firmowy wykup samochodu z leasingu i darowizna

Po wykupie auta na firmę można zaliczyć kwotę wykupu do kosztów uzyskania przychodu, a podatnik VAT ma prawo dodatkowo odliczyć VAT, o ile zakup ten ma służyć jego działalności opodatkowanej (w zależności od przypadku odliczenie VAT w 50% lub w 100%) z faktury otrzymanej od leasingodawcy. Gdyby następnie podatnik zdecydował się na darowiznę auta przed wycofaniem samochodu z działalności gospodarczej, to musi pamiętać, że zdaniem organów podatkowych, taka darowizna będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku VAT, jako odpłatna dostawa towarów.

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną i darowizna

Jeśli leasingobiorca nie wprowadzi pojazdu wykupionego z leasingu do majątku swojej firmy, stanie się on składnikiem jego majątku prywatnego. W takiej sytuacji nie uwzględni wykupu w kosztach uzyskania przychodu swojej firmy ani nie odliczy VAT-u.

W takim przypadku późniejsza darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

Umowa darowizny

Darowizna samochodu po leasingu wymaga umowy, w której oświadczenie darczyńcy powinno być złożone w formie aktu notarialnego. Jednakże umowa darowizny zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. Powinny w niej znajdować się m.in. następujące informacje:

• dane identyfikacyjne i adresowe obu stron,
• dokładny opis pojazdu – w tym marka, model, numer rejestracyjny i VIN,
• wartość samochodu,
• oświadczenie darczyńcy o przekazaniu auta bezpłatnie w formie darowizny,
• oświadczenie obdarowanego o tym, że przyjmuje przedmiot darowizny,
• data i miejsce zawarcia umowy,
• podpisy obu stron.

Darowizna samochodu osobowego w 2026 r. a grupy podatkowe

Podatek od spadków i darowizn oraz podatek dochodowy PIT to dwa odrębne podatki, które wzajemnie się wykluczają. Jeśli nabycie rzeczy podlega pod przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn (przypadek darowizny), nabycie to nie może być opodatkowane jednocześnie podatkiem dochodowym. Obdarowany może być zobowiązany do zapłacenia podatku od otrzymanej darowizny – w zależności od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą.

Jeśli auto wykupione po leasingu otrzyma członek najbliższej rodziny, który należy do „zerowej” grupy podatkowej (np. brat, siostra czy rodzic), nie zapłaci podatku od spadków i darowizn – bez względu na wartość samochodu (z zastrzeżeniem, o którym mowa poniżej). W przypadku pozostałych grup podatkowych obowiązują limity kwoty zwolnionej z podatku. Należność obowiązuje wtedy jedynie od kwoty nadwyżki.

Jeśli osoba z najbliższej rodziny (zerowej grupy podatkowej) w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, otrzyma od tej samej osoby darowizny bądź spadek na łączną sumę przekraczającą kwotę wolną od podatku (36 120 zł w 2026 r.), aby móc skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania, osoba ta powinna w ciągu 6 miesięcy od momentu, kiedy powstał obowiązek podatkowy, złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2.

Darowizna samochodu po leasingu – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Czy w 2026 roku zmieniły się zasady wykupu samochodu z leasingu i darowizny?

Nie – projekt zmian (UD116) planowanych przez Ministerstwo Finansów nie wszedł w życie, dlatego w dalszym ciągu obowiązują dotychczasowe zasady.

2. Czy darowizna samochodu po leasingu podlega podatkowi od spadków i darowizn?

Tak – ten podatek jest odrębnym podatkiem od PIT i VAT. Obdarowany zapłaci go jednak tylko wtedy, gdy wartość samochodu otrzymanego w darowiźnie przekroczy limit kwoty wolnej od podatku dla danej grupy podatkowej.

Osoby z najbliższej rodziny (np. rodzic, rodzeństwo czy dziecko) są zwolnione z podatku od darowizny bez limitu, z tym zastrzeżeniem, że w sytuacji przekroczenia limitu obowiązującego dla I grupy podatkowej, będą zobowiązane do złożenia druku SD-Z2. Należy mieć przy tym na uwadze sumę otrzymanych darowizn od tej samej osoby (ewentualnie również spadek).

Kwota 36 120 zł dotyczy bowiem łącznej wartości rzeczy lub praw majątkowych nabytych od tej samej osoby/po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok.

3. Jakie są alternatywne rozwiązania względem darowizny samochodu poleasingowego?

Jeśli nie chcesz korzystać z auta po zakończeniu umowy leasingowej, możesz zrezygnować z wykupu (dotyczy leasingu operacyjnego) i zwrócić pojazd finansującemu, zdecydować się na cesję leasingu czy też wykupić samochód do majątku prywatnego.

Niniejszy artykuł nie jest doradztwem podatkowym. Przed podjęciem decyzji w tym zakresie, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym lub księgowym.

Poprzedni

Wyposażenie gabinetu weterynaryjnego – jak korzystnie sfinansować?

Nowe

Artykuły

6 min