Pożyczka leasingowa a leasing – podobieństwa i różnice

Przedsiębiorcy mają dziś wiele możliwości, aby inwestować w swoją firmę bez konieczności angażowania dużych środków własnych. Do najpopularniejszych źródeł zewnętrznego finansowania należą leasing oraz pożyczka leasingowa. 

Poznaj podobieństwa i różnice między pożyczką leasingową a leasingiem. Sprawdź, dla kogo te produkty są przeznaczone i czym się cechują.

Leasing a pożyczka leasingowa – najważniejsze podobieństwa

Zarówno leasing, jak i pożyczka leasingowa stanowią formę stosunku cywilnoprawnego pomiędzy finansującym a korzystającym. W obu przypadkach stroną finansującą jest firma leasingowa. Tym, co łączy oba te produkty finansowe, jest ściśle określony przedmiot umowy. Mogą nim być jedynie środki trwałe wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W odróżnieniu od tradycyjnej pożyczki nie można więc za ich pomocą finansować dowolnego celu, np. konsumpcyjnego (nie są dostępne dla klientów indywidualnych, a więc osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej).

Cechą wspólną obu form finansowania są również uproszczone procedury formalne. Warunki nie są tak rygorystyczne, jak np. w przypadku kredytu bankowego, dlatego można znacznie szybciej zacząć korzystać z danej rzeczy. Nie jest wymagana wysoka zdolność kredytowa.

Kluczowe różnice pomiędzy pożyczką leasingową a leasingiem

Główna różnica pomiędzy pożyczką leasingową a leasingiem dotyczy formalnego właściciela przedmiotu umowy. Firma, która zaciąga pożyczkę leasingową, staje się właścicielem przedmiotu umowy już od samego początku.

W przypadku leasingu przez cały okres trwania umowy właścicielem jest finansujący. Korzystający spłaca natomiast wartość środka trwałego w formie rat leasingowych. Dopiero po zakończeniu umowy leasingowej, a więc po zapłaceniu ostatniej raty, dana rzecz może stać się własnością leasingobiorcy. W przypadku leasingu finansowego dzieje się to automatycznie, podczas gdy korzystający z leasingu operacyjnego może sam zdecydować, czy chce wykupić przedmiot za niedużą kwotę.

Dla kogo pożyczka leasingowa, a dla kogo leasing?

Pożyczka leasingowa powstała z myślą o tych przedsiębiorcach, którzy chcą skorzystać z dofinansowania unijnego. Finansując środki trwałe w ramach leasingu, z powodu niekorzystnych przepisów musieli zmagać się z wieloma trudnościami na etapie rozliczania projektu.

Obecnie z pożyczek leasingowych korzystają również pozostałe przedsiębiorstwa, które chcą inwestować w swój rozwój. Niektóre firmy leasingowe udzielają takiego wsparcia bez konieczności wnoszenia wkładu własnego. Kupując przedmiot ze środków otrzymanych w ramach pożyczki leasingowej, można także dowolnie nim dysponować, np. modernizować go, unowocześniać, czy wymieniać podzespoły. W umowie leasingu wymagana jest na to zgoda finansującego.

Na leasing decydują się natomiast zwłaszcza te firmy, które chcą zapewnić sobie korzyści podatkowe, a nie zależy im na nabyciu od razu prawa własności do przedmiotu umowy. Wiele firm w ramach leasingu oferuje szereg usług dodatkowych – m.in. atrakcyjne cenowo ubezpieczenie OC, AC i assistance, serwis, wymianę opon czy wsparcie w przypadku wystąpienia szkody.

Na jak długi czas można zawrzeć umowę?

Przedsiębiorcy, którzy korzystają z pożyczki leasingowej, spłacają zobowiązanie w formie wygodnych rat. Ich wysokość będzie stosunkowo nieduża, jeżeli zdecydują się na rozłożenie płatności w czasie – firmy leasingowe podpisują umowy nawet do 9 lat (w zależności od przedmiotu). Pożyczkobiorca może także zdecydować się na krótki czas spłaty – np. kilku miesięcy.

Nie jest to możliwe w przypadku leasingu operacyjnego, który wymaga zawarcia umowy na co najmniej 40% okresu normatywnego amortyzacji leasingowanego przedmiotu. Czas obowiązywania umowy będzie więc wynosił minimum kilka lat.

Koszty uzyskania przychodów i amortyzacja

Leasingobiorcy mogą uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu każdą uregulowaną na rzecz finansującego ratę – w leasingu operacyjnym część kapitałową i odsetkową, a w leasingu finansowym jedynie część odsetkową. Korzystający z leasingu operacyjnego może ponadto potraktować jako koszty firmowe poniesioną opłatę wstępną, manipulacyjną oraz dodatkowe prowizje. Umowa pożyczki leasingowej pozwala natomiast uwzględniać w kosztach prowadzenia działalności odsetki naliczane od zaciągniętego zobowiązania.

Zarówno w przypadku pożyczki leasingowej, jak i leasingu, przedsiębiorca może wpisywać w koszty firmy wydatki eksploatacyjne. Jeśli przedmiotem umowy będzie samochód, wtedy uwzględniać można m.in. koszty paliwa, wymiany opon, napraw, przeglądów, korzystania z autostrad czy automyjni.

Z uwagi na to, że przedmiot sfinansowany z pożyczki staje się automatycznie własnością przedsiębiorcy, może umieścić go w rejestrze środków trwałych i dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Prawo do jego amortyzowania zyskuje również leasingobiorca, który korzysta z leasingu finansowego, pomimo że do końca umowy właścicielem środka trwałego pozostaje firma leasingowa. W leasingu operacyjnym odpisów amortyzacyjnych dokonuje jedynie finansujący – przedsiębiorca będzie miał taką możliwość dopiero po ewentualnym wykupieniu przedmiotu umowy.

Leasing i pożyczka leasingowa a VAT

W zależności od wybranej formy finansowania przedsiębiorca w różny sposób będzie płacił i rozliczał podatek VAT. 

W przypadku leasingu operacyjnego finansujący nalicza go do każdej raty w stałej wysokości 23%. Korzystający z leasingu finansowego płaci cały VAT z góry, a jego wysokość jest uzależniona od tego, jaką stawką podatku został objęty przedmiot umowy. 

Rata pożyczki leasingowej nie jest natomiast powiększana przez finansującego o VAT. W związku z tym rozwiązanie to nie naraża na dodatkowe koszty podatkowe tych przedsiębiorców, którzy nie są czynnymi płatnikami podatku VAT, np. przedstawicieli zawodów medycznych.

Co można sfinansować?

Leasing i pożyczka leasingowa pozwalają na sfinansowanie różnego rodzaju środków trwałych, które przedsiębiorca zamierza wykorzystywać w prowadzonej działalności. Mogą być to m.in.:

• samochody osobowe,
• pojazdy ciężarowe,
• naczepy,
• maszyny produkcyjne,
• komputery i inny sprzęt IT,
• sprzęt medyczny,
• urządzenia budowlane.

Ze środków finansowych otrzymanych w ramach pożyczki nie można natomiast przeprowadzić takich czynności jak np. modernizacja maszyn, remonty pomieszczeń czy zakup materiałów.

Według danych Związku Polskiego Leasingu łączna kwota finansowania w formie leasingu w 2025 roku wyniosła 102,1 mld zł, podczas gdy w tym samym czasie udzielono pożyczek leasingowych na kwotę 17,3 mld zł. Pożyczka służy najczęściej do finansowania maszyn rolniczych, a przedmiotem umowy leasingowej są zazwyczaj pojazdy lekkie.

Procentową strukturę finansowania przedmiotów przez firmy leasingowe w 2025 roku obrazują poniższe tabele:

Źródło: Związek Polskiego Leasingu

Pożyczka leasingowa a leasing – tabela z porównaniem

W tabeli pokazujemy podstawowe różnice i podobieństwa pomiędzy leasingiem a pożyczką leasingową.

Pożyczka leasingowa a leasing – FAQ

1. Co bardziej się opłaca – leasing czy pożyczka leasingowa?

Zarówno leasing, jak i pożyczka leasingowa są korzystnymi metodami finansowania maszyn, urządzeń i pojazdów dla firm. Wybór zależy od sytuacji przedsiębiorcy i jego preferencji, a w podjęciu decyzji pomoże doradca leasingowy.

2. Jaka jest podstawowa różnica między leasingiem a pożyczką?

Najważniejsze różnica pomiędzy tymi dwiema metodami finansowania dotyczy własności przedmiotu umowy. W leasingu przez cały okres umowy należy on do firmy leasingowej, a w pożyczce od razu staje się własnością pożyczkobiorcy.

Źródła:

Statystyki za rok 2025, https://www.leasing.org.pl/2025

Niniejszy artykuł nie jest doradztwem podatkowym. Przed podjęciem decyzji w tym zakresie, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym lub księgowym.

Poprzedni

Koszty leasingu – jakie opłaty należy uwzględnić?

Artykuły

6 min

Następny

Czy wynajem długoterminowy się opłaca?

Artykuły

8 min