Przedsiębiorcy, którzy posiadają w swojej firmie środki trwałe, mogą je odsprzedać firmie leasingowej. Leasing zwrotny pozwala im zachować prawo do dalszego korzystania ze sprzedanego przedmiotu. Rozwiązanie to zapewnia korzystającemu wiele korzyści i jest polecane zwłaszcza tym, którzy potrzebują dodatkowych środków na inwestycje.

W artykule wyjaśniamy, na czym polega leasing zwrotny (leasing odwrócony), jaki może być przedmiot leasingu i kto jest właścicielem przedmiotu. Wyjaśniamy również, czym różnią się finansowy i operacyjny leasing zwrotny.

Co to jest leasing zwrotny? Definicja

Leasing zwrotny polega na tym, że firma leasingowa odkupuje podlegający amortyzacji środek trwały, który do tej pory był własnością przedsiębiorcy. To szczególny rodzaj transakcji leasingowej, czasami określany także jako leasing odwrócony, leasing wtórny lub refinansowanie leasingu.

Pomimo prawnej zmiany właściciela danej rzeczy, dotychczasowy korzystający w dalszym ciągu pozostaje jej użytkownikiem, tym razem w ramach leasingu. Jest on zatem zarówno dostawcą, jak i odbiorcą przedmiotu umowy. Po jej zawarciu zobowiązuje się do regularnego opłacania raty, na którą składa się część kapitałowa oraz odsetkowa.

Możliwe rodzaje leasingu zwrotnego

Transakcja może przyjąć jedną z dwóch form stosunku cywilnoprawnego – leasing operacyjny lub finansowy. W leasingu operacyjnym to finansujący wpisuje przedmiot umowy do rejestru środków trwałych i dokonuje jego amortyzacji. Z kolei umowa leasingu finansowego daje takie prawo przedsiębiorcy. Leasingowany środek trwały po opłaceniu ostatniej raty może stać się ponownie jego własnością – jeżeli zdecyduje się na wykup. W leasingu finansowym przedmiot staje się własnością korzystającego w sposób automatyczny po zakończeniu umowy.

Leasing zwrotny często jest traktowany jako alternatywna opcja dla kredytu, zwłaszcza w związku z łatwiejszą dostępnością.

Leasing zwrotny krok po kroku – jakie są etapy?

Odwrócony leasing przebiega zgodnie z następującymi etapami:

  1. Przedsiębiorca we własnym zakresie kupuje środek trwały w celach związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
  2. Przedsiębiorca sprzedaje przedmiot na rzecz firmy leasingowej.
  3. Te same podmioty zawierają między sobą umowę leasingu finansowego lub operacyjnego.
  4. Na koniec umowy korzystający automatycznie przejmuje przedmiot na własność (leasing finansowy) lub opcjonalnie go wykupuje (leasing operacyjny).

Dla kogo jest przeznaczony leasing zwrotny?

Z leasingu zwrotnego najczęściej korzystają przedsiębiorcy, którzy chcą uwolnić zamrożone pieniądze wydane wcześniej na zakup danego środka trwałego. Leasing zwrotny pozwala zatem utrzymać lub odzyskać płynność finansową firmy.

Firmy nie muszą nawet na moment oddawać przedmiotu leasingu w ręce finansującego, co pozwala im uniknąć przestojów i zachować ciągłość w prowadzeniu działalności gospodarczej. Pracownicy mogą więc nieprzerwanie korzystać z maszyn i urządzeń, floty samochodowej, komputerów, czy pracować w biurze lub na terenie hali produkcyjnej.

Co może być przedmiotem leasingu zwrotnego? Przykłady

W przypadku leasingu zwrotnego przedmiotem umowy mogą być różnego rodzaju środki trwałe, które podlegają odpisom amortyzacyjnym. Najczęściej tego typu transakcja dotyczy najbardziej kosztownych przedmiotów – to np.:

Niektóre firmy oferują także leasing zwrotny nieruchomości.

Leasing zwrotny a VAT i podatek dochodowy

Z zawarciem transakcji leasingu zwrotnego wiążą się określone skutki podatkowe. Przedsiębiorca decydujący się na sprzedaż środka trwałego firmie leasingowej uzyskuje przychód, od którego należy zapłacić należny podatek dochodowy oraz VAT. Powstałym przychodem leasingobiorcy będzie ustalona w umowie cena netto sprzedaży przedmiotu. Korzystający powinien wystawić fakturę i naliczyć podatek VAT, a po otrzymaniu zapłaty odprowadzić go do urzędu skarbowego.

Następnie przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania podatku VAT w ramach umowy leasingowej. W przypadku leasingu operacyjnego stawka pozostaje stała i wynosi 23%, ponieważ ta forma finansowania jest traktowana jako usługa. Korzystający płaci podatek wraz z kolejnymi ratami. W leasingu finansowym, zgodnie z polskim prawem, mamy zaś do czynienia z dostawą towarów. Jeżeli więc przedsiębiorca zdecyduje się na tę formę finansowania, będzie musiał zapłacić cały podatek VAT z góry. Jego wysokość zostanie uzależniona od stawki, jaką jest objęty dany przedmiot.

Leasing zwrotny dla przedsiębiorców – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Na czym polega leasing zwrotny?

Umowa leasingu zwrotnego pozwala przedsiębiorcy odzyskać kapitał zainwestowany w zakup środka trwałego i dalej pozostać jego użytkownikiem.

2. Co może być przedmiotem leasingu zwrotnego?

W zależności od firmy leasingowej dostępny jest np. leasing zwrotny samochodu osobowego, maszyn czy nieruchomości.

3. Kiedy warto skorzystać z leasingu zwrotnego?

Taka transakcja jest warta uwagi zwłaszcza dla tych firm, które dysponują przedmiotami o dużej wartości i chciałyby uwolnić zamrożone środki finansowe i lepiej zarządzać płynnością finansową firmy. Mogą przeznaczyć je na wiele celów, m.in. na dalsze inwestycje.

Zespół EFL

Zespół EFL

Redaktor

Poprzedni
Następny